Ngày thanh toán thuế canada

BOOKING TRAVEL IMM [R] 

TỔNG QUAN THUẾ CÁ NHÂN & DOANH NGHIỆP TẠI CANADA

• Canada không có một mức thuế duy nhất. Hệ thống thuế gồm thuế liên bang + thuế tỉnh bang/vùng lãnh thổ, và cách tính khác nhau giữa cá nhân, người tự kinh doanh và công ty.

1. Thuế thu nhập cá nhân tại Canada – năm 2026

• Thuế cá nhân áp dụng theo biểu thuế lũy tiến. Năm 2026, biểu thuế liên bang là:

• Đây chưa phải tổng thuế thực tế. Người cư trú còn chịu thuế thu nhập của tỉnh bang/vùng lãnh thổ nơi cư trú vào ngày 31/12; vì vậy cùng một mức thu nhập nhưng sống ở Ontario, British Columbia, Alberta hoặc Quebec sẽ có tổng nghĩa vụ thuế khác nhau.
• Ví dụ, năm 2026 mức thuế tỉnh bang cao nhất là 15% tại Alberta, 20.5% tại British Columbia, và 13.16% tại Ontario; Quebec có hệ thống thuế riêng.

2. Thuế đối với doanh nghiệp/công ty

• Đối với một công ty Canada, thuế thu nhập doanh nghiệp gồm thuế liên bang + thuế tỉnh bang.

Ở cấp liên bang:

• Công ty thông thường: 15% sau các khoản giảm thuế liên bang.
• Canadian-controlled private corporation (CCPC) đủ điều kiện Small Business Deduction: 9% trên phần thu nhập đủ điều kiện.
• Một số ngành như ngân hàng và bảo hiểm nhân thọ có thêm quy định thuế riêng.
• Thuế tỉnh bang được cộng thêm. Chẳng hạn CRA công bố mức thuế doanh nghiệp tỉnh bang cao/thấp và business limit; British Columbia hiện có 2% mức thấp và 12% mức cao, với business limit $500,000.
• Do đó, không nên hiểu 15% là thuế doanh nghiệp cuối cùng. Tổng thuế công ty phụ thuộc vào tỉnh bang, loại hình công ty, loại thu nhập và việc công ty có đủ điều kiện hưởng small business rate hay không.

3. GST/HST/PST khi doanh nghiệp bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ

• Doanh nghiệp có thể phải đăng ký và thu GST/HST, tùy doanh thu và loại hình cung cấp.
• Mức phổ biến hiện nay:

• Nova Scotia đã giảm HST xuống 14% từ ngày 1/4/2025.
• Một số hàng hóa/dịch vụ được zero-rated 0%, ví dụ một số loại thực phẩm cơ bản.

4. Thuế tiền lương và người lao động

• Doanh nghiệp có nhân viên thường phải khấu trừ và nộp các khoản như:

Income tax + CPP + EI

• Năm 2026, ngoài Quebec, CPP cơ bản và CPP bổ sung của người lao động tối đa khoảng $4,230.45, chưa kể CPP2 tối đa $416 đối với phần thu nhập thuộc ngưỡng CPP2. Người sử dụng lao động cũng phải đóng phần tương ứng.
• Đối với EI năm 2026 ngoài Quebec, người lao động đóng 1.63% trên thu nhập bảo hiểm đến $68,900, tối đa $1,123.07; phần doanh nghiệp tối đa $1,572.30.
• Quebec có hệ thống QPP/EI/QPIP với một số mức đóng khác.

5. Thuế đối với người tự kinh doanh

• Sole proprietor/self-employed thường không bị đánh thuế như một corporation. Thu nhập kinh doanh ròng thường được đưa vào tờ khai thuế cá nhân và chịu thuế thu nhập cá nhân liên bang + tỉnh bang.
• Người tự kinh doanh còn phải tự chịu cả phần đóng CPP của mình; năm 2026 mức tối đa của CPP base + first additional là $8,460.90, cộng CPP2 tối đa $832 nếu thuộc diện áp dụng.

6. Thuế lợi nhuận đầu tư và bất động sản

• Capital gain là một vấn đề quan trọng khi một cá nhân hoặc doanh nghiệp bán cổ phiếu, bất động sản đầu tư, tài sản vốn...
• Một điểm rất đáng chú ý: đề xuất tăng capital-gains inclusion rate từ 50% lên 2/3 đã được Chính phủ Canada hủy bỏ trong Budget 2025. Bộ Tài chính xác nhận chính phủ không tiếp tục thay đổi này đối với cả cá nhân và doanh nghiệp.
• Vì vậy, cần phân biệt giữa thuế suất thuế thu nhập và capital-gains inclusion rate. Đây là hai khái niệm khác nhau. CRA hiện xác định mức inclusion rate được luật hiện hành áp dụng là 50% đối với các năm mà mức này áp dụng.
• Đối với principal residence của cá nhân, các quy định về principal residence exemption có thể giúp miễn capital gain khi đáp ứng đủ điều kiện.

7. Thời hạn khai thuế doanh nghiệp

• Công ty Canada phải nộp T2 Corporation Income Tax Return trong vòng 6 tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính, kể cả khi công ty không có số thuế phải nộp.
• Thuế phải nộp thường có thể phải thanh toán trước thời hạn nộp T2; với nhiều corporation, balance-due thường là 2 tháng sau year-end, còn một số CCPC đủ điều kiện có thể được 3 tháng.

8. Tóm tắt cho người Việt kinh doanh tại Canada

• Điểm quan trọng nhất: muốn tính đúng “thuế phải trả ở Canada” phải biết ít nhất tỉnh bang, loại hình cá nhân/công ty, doanh thu, lợi nhuận, tiền lương và loại thu nhập. Không thể lấy một tỷ lệ chung cho toàn Canada.
• Đối với Booking Travel IMM, nội dung này cũng có thể phát triển thành bảng tư vấn “Canada Tax System 2026 – Cá nhân → Sole Proprietor → Corporation → GST/HST → Payroll → Investment”, phù hợp làm brochure giới thiệu dịch vụ kế toán và tư vấn doanh nghiệp Canada.