Booking travel IMM - Thuế cho người lao động tại Úc

Thuế đối với người lao động tại Úc

• Đối với người làm công ăn lương tại Úc, thuế chủ yếu gồm Income Tax và trong nhiều trường hợp có Medicare Levy. Người sử dụng lao động thường khấu trừ thuế trước khi trả lương thông qua hệ thống PAYG withholding. ATO đã ban hành bảng PAYG áp dụng từ 1/7/2026. (Nhà Phát Triển Phần Mềm ATO)

1. Thuế thu nhập cá nhân 2026–27

• Đối với Australian tax resident, biểu thuế hiện hành là:

• Các mức trên là thuế suất biên, nghĩa là khi thu nhập vượt một ngưỡng, chỉ phần thu nhập nằm trong bậc cao hơn mới chịu mức thuế cao hơn. (Cơ Quan Thuế Úc)
• Ví dụ: nếu một nhân viên có taxable income $80,000/năm, không có các khoản khấu trừ/offset đặc biệt:

• $0–$18,200: $0

• $18,201–$45,000: $4,288

• $45,001–$80,000: $10,500

• Income tax: $14,788

• Sau đó có thể còn Medicare Levy và các khoản khác nếu áp dụng.

2. Medicare Levy

• Ngoài income tax, người đủ điều kiện thường phải trả Medicare Levy, thông thường khoảng 2% taxable income, với các ngưỡng miễn/giảm áp dụng tùy thu nhập và hoàn cảnh gia đình. Hệ thống PAYG của ATO có tính Medicare Levy vào một số bảng khấu trừ. (Cơ Quan Thuế Úc)
• Một số người có thu nhập cao còn có thể chịu Medicare Levy Surcharge (MLS) nếu không đáp ứng yêu cầu về private hospital insurance.

3. PAYG – công ty khấu trừ thuế như thế nào?

• Khi đi làm, người lao động cung cấp TFN declaration cho employer. Employer sẽ:

Gross salary
↓
PAYG tax withholding
↓
Net salary trả cho người lao động

• Số tiền PAYG bị giữ lại trong năm là khoản tạm khấu trừ, không nhất thiết chính xác bằng số thuế cuối cùng.
• Cuối năm tài chính, người lao động làm tax return. ATO tính lại nghĩa vụ thuế thực tế:
• Tax payable − PAYG đã khấu trừ = Tax refund hoặc Tax bill
• Nếu employer đã khấu trừ nhiều hơn nghĩa vụ thực tế, người lao động có thể được hoàn thuế.

4. Superannuation không phải là income tax

• Từ 1/7/2026, employer phải trả 12% super guarantee trên qualifying earnings và thực hiện việc trả super theo cơ chế Payday Super. Khoản này thuộc về quyền lợi super của người lao động và không đơn giản là "12% thuế". (Nhà Phát Triển Phần Mềm ATO)
• Ví dụ lương $80,000:
• Salary: $80,000
• Employer super: khoảng $9,600
• Tổng remuneration: có thể khoảng $89,600 nếu hợp đồng được cấu trúc theo kiểu salary + super.
• Cần kiểm tra hợp đồng lao động xem mức lương được quảng cáo là inclusive hay exclusive of super.

5. Người lao động có thể giảm thuế bằng cách nào?

• Một số phương án hợp pháp có thể xem xét:

• Khai work-related deductions đủ điều kiện.

• Khấu trừ một số chi phí working from home.

• Chi phí đào tạo liên quan trực tiếp đến công việc hiện tại.

• Chi phí công cụ, thiết bị phục vụ công việc.

• Salary sacrifice vào super nếu phù hợp.

• Quản lý thời điểm và cấu trúc các khoản đầu tư chịu CGT.

• Kiểm tra Medicare Levy/MLS.

• Kiểm tra các tax offsets mà mình đủ điều kiện.

• ATO quy định chi phí phải đáp ứng điều kiện khấu trừ; không thể đưa chi phí sinh hoạt cá nhân vào work-related deductions chỉ để giảm thuế.

6. Nếu là người nước ngoài làm việc tại Úc

• Điểm rất quan trọng là phải xác định bạn là:
• Australian resident for tax purposes
• Foreign resident for tax purposes.
• Đây không hoàn toàn giống với tình trạng visa hoặc quốc tịch. Đối với foreign resident, biểu thuế khác và thông thường không được hưởng tax-free threshold như Australian tax resident. ATO cũng có bảng PAYG riêng cho foreign residents. (Cơ Quan Thuế Úc)

• Ví dụ nhanh

• Giả sử một người lao động có:
• Lương: $100,000/năm
• thì có thể hình dung:
• $100,000 gross salary
• → Income tax khoảng $20,288
• → Medicare Levy khoảng $2,000 nếu áp dụng đầy đủ
• → Net trước các khoản khác ≈ $77,712/năm
• Tương đương khoảng $6,476/tháng trước các khoản điều chỉnh khác.

BOOKING TRAVEL IMM [R] - LIÊN HỆ CHÚNG TÔI