Thuế thương mại tại Việt Nam

SCI - CHÍNH SÁCH THUẾ CHO NHÀ ĐẦU TƯ NƯỚC NGOÀI

Đóng thuế là nghĩa vụ và trách nhiệm của mọi người và mọi doanh nghiệp. Vậy đối với doanh nghiệp nước ngoài thì thuế thương mại tại Việt Nam có gì khác biệt hay không? Chúng sẽ bao gồm những loại thuế nào và những ưu đãi mà nhà đầu tư ngoại quốc nên biết? Cùng BLG tìm hiểu ngay.

Doanh nghiệp nước ngoài có phải chịu nhiều thứ thuế thương mại tại Việt Nam không?

• Nguồn vốn đầu tư từ nước ngoài chính là một nguồn lực hấp dẫn giúp thúc đẩy nền kinh tế, cơ sở hạ tầng của một nước. Hiểu được điều đó Việt Nam luôn tạo điều kiện thuận lợi để các nhà đầu tư nước ngoài có thể gia nhập thị trường bằng nhiều phương thức như đối xử bình đẳng giữa doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp nước ngoài, các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế đất,... cùng nhiều sự ưu đãi hỗ trợ khác. Doanh nghiệp nước ngoài sẽ phải đóng thuế thương mại tại Việt Nam và nhận được các ưu đãi như sau:

Thuế phí môn bài

• Đây là loại phí bắt buộc mà bất kỳ doanh nghiệp nào cũng phải chịu khi muốn đăng ký thành lập doanh nghiệp.
• Lệ phí này sẽ là 2.000.000 VNĐ/ năm cho doanh nghiệp đăng ký có vốn kinh doanh(vốn đầu tư và vốn điều lệ) dưới 10 tỷ đồng, và 3.000.000 VNĐ/năm cho doanh nghiệp có vốn kinh doanh trên 10 tỷ đồng. Dưới 2 tỷ là 1.000.000VNĐ và từ 2 - 5 tỷ là 1.500.000VNĐ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thuế thu nhập doanh nghiệp là khoản thuế đánh vào phần thu nhập tính thuế của một doanh nghiệp có được từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, dịch vụ, đầu tư và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật, tương tự như thuế thu nhập cá nhân nhưng có mức thuế suất cao hơn.
• Phần thu nhập tính thuế này sẽ được tính bằng cách lấy tổng doanh thu trừ đi cho các khoản chi phí, phần thu nhập không phải chịu thuế, trừ cho các khoản bù lỗ của những quý trước(kỳ trước hoặc năm trước tùy theo cách tính thuế theo quý/kỳ/năm).
• Sau khi đó lấy thu nhập phải chịu tính thuế nhân với thuế suất(được quy định dựa trên lĩnh vực hoạt động kinh doanh) để tính thuế thu nhập của doanh nghiệp.
• Mức thuế suất sẽ rơi vào khoản 10 - 50% tùy thuộc vào lĩnh vực đầu tư và những ưu đãi mà doanh nghiệp có thể nhận được.
• Thông thường với các ngành nghề bình thường sẽ có thuế suất là 20%, ngành nghề liên quan đến khoáng sản như tìm kiếm, thăm dò, khai thác sẽ có thuế suất từ 32 - 50%, khoáng sản tài nguyên quý hiếm như vàng, bạch kim, đá quý, bạc,.. sẽ là 50%, ngoài ra các hoạt động đầu tư tại những vùng đặc biệt, ngành nghề được khuyến khích sẽ nhận được ưu đãi về thuế thu nhập đến 10%,..

Thuế đất đai

• Doanh nghiệp có tài sản là đất đai bao gồm nhà ở, đất công trình xây dựng phải có nghĩa vụ đóng thuế sử dụng đất cho nhà nước theo quy định của Luật đất đai. Thuế này thường được thu gián tiếp có thể là trong quá trình chuyển nhượng quyền sử dụng, thuê mướn đất.

Thuế tài nguyên

• Thuế này thường được áp dụng cho một số ngành nghề nhất định liên quan đến tài nguyên môi trường ví dụ như khai thác khoáng sản tài nguyên thiên nhiên.

Thuế bảo vệ môi trường

• Là loại thuế gián thu mà đối tượng trực tiếp là những doanh nghiệp kinh doanh sản phẩm hàng hóa khi sử dụng gây tác hại xấu đến môi trường.
• Các loại hàng hóa này có thể kể đến như: Các loại xăng dầu, than, khí đốt, túi ni lông,..

Thuế giá trị gia tăng

• Thuế giá trị gia tăng là một trong những loại thuế thương mại bắt buộc mà doanh nghiệp nước ngoài cũng phải chịu như doanh nghiệp trong nước. Thuế này được tính dựa theo phương pháp mà doanh nghiệp chọn ban đầu khi đăng ký kinh doanh.
• Có 2 phương pháp tính thuế giá trị gia tăng mà nhà đầu tư có thể chọn:
• Phương pháp khấu trừ: Thuế giá trị gia tăng được tính bằng giá trị sản phẩm dịch vụ bán ra nhân cho % thuế suất rồi trừ đi cho phần giá trị gia tăng đầu vào mà doanh phải chịu. % thuế suất được quy định dựa trên loại sản phẩm hàng hóa dịch vụ mà doanh nghiệp kinh doanh. Thường sẽ có các mức là 0%, 5% và 10%.
•  Phương pháp tính trực tiếp: Phương pháp này sẽ tính giá trị gia tăng mà doanh nghiệp cần nộp bằng doanh thu nhân với tỉ lệ % để tính thuế. Cũng tùy vào ngành nghề mà tỷ lệ % này có các mức khác nhau: Kinh doanh cung cấp phân phối hàng hóa là 1%, Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu là 5%, Dịch vụ sản xuất hàng hóa, bao thầu nguyên vật liệu, vận tải là 3% và các ngành nghề khác là 2%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế này áp dụng cho các sản phẩm hàng hóa đặc biệt hay còn được biết là xa xỉ phẩm không mang tính cấp thiết cho đời sống dân sinh như xe ô tô, máy bay, du thuyền, rượu bia,..
• Thuế tiêu thụ đặc biệt được tính bằng giá tính thuế nhân với % thuế tiêu thụ đặc biệt. Tùy vào loại sản phẩm mà tỉ lệ % thuế tiêu thụ đặc biệt khác nhau. Một số ví dụ cho % thuế này như sau:
• Rượu, bia: 35 -65%
• Thuốc lá: 65%
• Tàu bay, du thuyền: 30%
• Bài lá: 40%
• Vàng mã, hàng mã: 70%
• Kinh doanh vũ trường: 40%

Thuế xuất nhập khẩu

• Đối với doanh nghiệp có xuất nhập khẩu hàng hóa thì còn phải đóng thêm một loại thuế nữa chính là thuế xuất nhập khẩu.
• Thuế này được tính dựa trên tổng số lượng hàng hóa nhân với giá tính thuế nhân với tỉ lệ % thuế suất.
• Hoặc số lượng hàng hóa nhân với mức thuế tuyệt đối nhân với tỷ giá tính thuế.

Ưu đãi thuế thương mại tại Việt Nam mà doanh nghiệp nước ngoài nên biết

• Doanh nghiệp nước ngoài sẽ nhận được ưu đãi về thuế nếu như thuộc lĩnh vực đầu tư và trụ sở địa điểm kinh doanh thuộc vùng được ưu tiên khuyến khích.
• Lĩnh vực đầu tư được khuyến khích có thể kể đến như: Công nghệ, khoa học, sản xuất vật liệu mới, năng lượng mới, năng lượng sạch, năng lượng có thể tái tạo, ô tô, phụ tùng ô tô, cơ khí, trồng trọt chế biến nông sản,...
• Khu vực địa bàn được ưu tiên có thể kể đến như: Vùng sâu, vùng xa vùng có điều kiện kinh tế, điều kiện xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn, khu công nghiệp, khu chiết xuất,..
• Ngoài ra các dự án có vốn đầu tư trên 6000 tỷ đồng(phải đảm bảo giải ngân đủ 6000 đồng trong vòng 3 năm kể từ ngày đăng ký chứng nhận đầu tư), các dự án tại vùng nông thôn sử dụng trên 500 người lao động với hợp đầu lao động dài trên 1 năm,.. cũng nhận được các ưu đãi về thuế.

Các ưu đãi thuế cho các doanh nghiệp thuộc địa bàn cũng như ngành nghề ưu tiên bao gồm

• Thuế thu nhập doanh nghiệp: mức ưu đãi cao nhất chính là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm, giảm thuế còn 10% trong vòng 15 năm, và giảm 50% số tiền thuế phải nộp trong 9 năm.
• Thuế nhập khẩu: Các doanh nghiệp sẽ được miễn thuế nhập khẩu đối sản phẩm hàng hóa để tạo nên tài sản cố định, trang thiết bị, vật liệu, vật tư linh kiện để phục vụ các dự án kinh doanh này.
• Ưu đãi về đất đai: Miễn, giảm tiền thuê đất((giảm 50% tiền thuê hoặc giảm %  tỷ lệ tính đơn giá), sử dụng đất và cả thuế sử dụng đất.
• Trên đây là những chia sẻ của BLG về thuế thương mại tại Việt Nam những loại thuế phải đóng và những ưu đãi chẳng thể bỏ qua. Hy vọng những thông tin này sẽ giúp các nhà đầu tư có thêm cái nhìn rõ nét về các chính sách mở cửa của Việt Nam. Để biết thêm thông tin chi tiết có thể liên hệ ngay với chúng tôi qua Hotline.

SCI – SMART CHOOSING INVESTORS

• Địa chỉ : Phòng 02, Tầng 10 , Tòa nhà VIN-PEARL PLAZA , Số 561A, Đường điện biên phủ, Bình Thạnh , TP. HCM
• Hotline : 1900636278 
• Email : b.scivn@gmail.com 
• Website: bleogroups.com
• Skypie: bleogroups

TUYÊN BỐ CUNG CẤP THÔNG TIN & TRÁCH NHIỆM CỦA SCI

- Trách nhiệm về cung cấp thông tin SCI, Thông tin được cung cấp tại trang của SCI được sưu tầm trực tiếp từ các nguồn thuộc chính phủ , hay các trang được xem là đáng tin cậy cao tại đây. Thông tin này có thể sẽ bị lỗi thời , hay không hoàn toàn chính xác, do khả năng tiếp cận của chúng tôi với thông tin là có giới hạn.Chúng tôi không cam kết sự chính xác là tuyệt đối ở trang này. Mục đích của SCI là đem đến thông tin dồi dào để tham khảo và trung thực hơn với cộng đồng người Việt và các nhà đầu tư quốc tế. Trường hợp quí vị cần thông tin trực tiếp từ SCI , quí vị có thể đặt một cuộc hẹn với tại đây.

- Hiểu đúng về SCI, SCI bộ phận tư vấn đầu tư quốc tế trực thuộc CTY TNHH ĐẦU TƯ QUỐC TẾ B.L.E.O GROUP, hoạt động dưới sự giúp đỡ của các cộng tác viên tại các quốc gia với luật sư danh tiếng của Hàn, Nhật, Úc, Canada, Việt nam. Chúng tôi thực hiện việc tư vấn các giải pháp liên quan đến đầu tư quốc tế.

- Tuyên bố về các khoản phí, Phí dịch vụ phát sinh, các khoản chi phí như tư vấn, hay các khoản phí cho luật sư, các cơ quan nước ngoài, lãnh sự, hãy đại sứ quán, hay các cơ quan pháp lí khác có ghi trong hợp đồng dịch vụ của SCI.

- Tuyên bố từ chối trách nhiệm ủy quyền SCI, Chúng tôi chưa ủy quyền cho bất kì bên thứ Ba nào giao dịch ,hay thu phí, hay thực hiện dịch vụ của chúng tôi. Ngoại trừ các Luật sư họ có vai trò cùng tiến hành hợp đồng của SCI với khách hàng, với các cộng sự hay nhân viên tại các quốc gia chỉ đóng vai trò hỗ trợ thông tin sao cho có lợi nhất với khách hàng, các nhân viên sẽ không thể thu phí của khách hàng.

Bleogroups